金融工具

✍ dations ◷ 2025-04-03 12:44:48 #金融工具

金融工具(英语:financial instrument)又称信用工具、交易工具等,是合约双方之间的货币合同。它们可以被创建、交易、修改和结算。它们可以是现金(货币)、在实体中拥有所有权权益的凭证(股份),或者是收取或交付的合约权利(例如货币;债务:债券、贷款;股权:股票;衍生工具:期权、期货、远期合约)。

《国际财务报告准则》IAS 32和39将金融工具定义为“使一个企业形成金融资产,同时使另一个企业形成金融负债或权益工具(equity instrument)的任何合约”。

根据金融工具是基于权益(反映发行实体的所有权)还是基于债务(反映投资者向发行实体提供的贷款),可以将其按“资产类别”分类。如果该工具为债务,则可以进一步分为短期(少于一年)或长期。外汇工具和交易既不以债务为基础也不以权益为基础,而是属于自己的类别。

金融工具可以是现金工具或衍生工具:

>1年

利率上限和下限 利率期权(英语:Interest rate option)奇异期权(英语:Exotic option)

≤1年

大额存单

一些工具违反了上述矩阵的分类,例如附买回协议。

金融工具的损益如下:

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