401(k)计划

✍ dations ◷ 2025-04-25 13:09:16 #401(k)计划

401(k)退休福利计划，是美国于1981年创立一种延后课税的退休金账户计划，美国政府将相关规定明订在国税法第401(k)条中，故简称为401(k)计划。美国的退休计划有许多类，像公务员、大学职员是根据其法例供应退休金，而401(k)只应用于私人公司的雇员。计划是可选性质亦是自愿性质。雇主可选择提供或者不提供这一退休计划，若选择提供该计划则须对所有雇员公平开放。雇员可自由选择参与或不参与，亦可选择非雇主提供的个人退休金计划。401(k)退休福利计划允许雇员划拨部分薪水至个人的退休账户直至离职，划拨部分多寡可自行决定。该账户内的金额在退休前提取往往会导致罚金，但在退休后提领则可享受税收优惠，雇主亦可以资金激励雇员投放。401(k)计划由劳工雇主申请设立后，雇员每月提拨某一数额薪水至其退休金账户。当劳工离职时可以选择将其中金额拨往一个金融机构的个人退休金账户（IRA）或是新公司的401(k)账户。该账户有对参与者有如下好处：此外，若雇主支持配比方案（Match），则雇员向该退休计划内投入的资金会获得雇主的配比奖励。该账户亦对参与者提出如下限制：当员工将部分薪水投入401(k)账户中时，大公司与雇主往往会按比例配送（Match）一定金额给员工。举例而言，若公司配比为50%，则员工每向自己的401(k)账户中投入1元，公司也将投入0.5元进入该员工的401k账户。最终员工的401k账户中将有1.5元收入。公司并非一定要配比一定数额给员工，是否配比往往与该公司员工收入分布有关。若公司员工普遍高薪，公司往往需要以公司配比激励较员工特别是低薪水的员工投资401(k)账户。此项原因在于，若投资401k之高薪员工（Highly-Compensated Employee，由国税局IRS每年核定标准）相较投资401k之低薪水员工的投资额差距高于2%时，国税局便会以公司401k账户不公允为由停止该公司401k计划。是故公司往往以公司配比作为激励，令高薪与低薪员工均有动力投足401k计划年度上限额，以避免国税局惩罚。

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