首页 >
萨班斯-奥克斯利法案
✍ dations ◷ 2025-06-07 02:52:47 #萨班斯-奥克斯利法案
财务会计 · 管理会计 ·《萨班斯・奥克斯利法案》(英语:Sarbanes-Oxley Act),是美国国会根据安然有限公司及世界通讯公司等财务欺诈事件破产暴露出来的公司和证券监管问题所立的监管法规,简称《SOX法案》、《索克思法案》或《塞班斯法案》。法案全称《2002年上市公司会计改革和投资者保护法案》(Public Company Accounting Reform and Investor Protection Act of 2002),由参议院银行委员会主席萨班斯(Paul Sarbanes)和众议院金融服务委员会(英语:United States House Committee on Financial Services)主席迈克·奥克斯利联合提出,又被称作《2002年萨班斯・奥克斯利法案》。该法案对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》做出大幅修订,在公司治理、会计职业监管、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。2001年12月美国最大的能源公司之一安然公司,突然申请破产保护,此后上市公司和证券市场丑闻不断,特别是2002年6月的世界通信公司会计丑闻事件,“彻底打击了投资者对资本市场的信心”(国会报告,2002)。美国国会和政府加速通过了该法案以图改变这一局面。法案的第一句话:“遵守证券法律以提高公司揭露的准确性和可靠性,从而保护投资者及其他目的”美国总统小布什在签署该法案的新闻发布会上称“这是自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案 ”。该法案最初于2002年2月14日提交给国会众议院金融服务委员会,到7月25日国会参众两院最终通过,先后有6个版本:2月14日、4月22日、4月24日、7月15日、7月24日、7月25日(最后版本)。最后修订完稿的该法案共分11章,第1至第6章主要在于对会计职业及公司行为的监管,包括:第8至第11章主要是提高对公司高层主管及白领犯罪的刑事责任:法案第7章要求相关部门在该法案正式生效后的指定日期内(一般都在6个月至9个月)提交若干份研究报告,包括:会计师事务所合并、信贷评等机构、市场违规者、法律的执行、投资银行等研究报告,以供相关执行机构参考,并作为未来立法的参照。美国2001年至2002年度所爆发的各项公司丑闻事件中,企业管理阶层无疑应当负有最主要的责任,因而,该法案的主要内容之一就是明确界定公司管理阶层的责任(如对公司内部控制进行评估等)、尤其是对股东所承担的受托责任,同时,加大对公司管理阶层及白领犯罪的刑事责任。企业会计人员以及外部审计人员在这些事件中的负面作用也是不容否定,比如,安然通过复杂的特殊目的主体安排,虚构利润、隐瞒债务,而世界通讯则是赤裸裸的假账,因此提高财务报告的可靠性,成为该法案的另一个主要内容,法案的要求包括:从全部法案的次序安排来看,这些内容排在前三章,而篇幅也超过2/3。因而,该法案更像一个会计改革法案。对萨班斯・奥克斯利法案的批评,主要来自某些企业与美国金融业者。他们认为该法案的一些规定过于严格,增大了企业(特别是小型企业)的审计成本,降低了其它国家企业到美国金融市场上市筹资的兴趣。该法案标志着美国证券法律根本思想的转变:从揭露转向实质性管制。尽管该法案立法匆忙,但它仍然经历了将近20次的公开听证,同时,美国国会相关人员对该法案展开了较充分地争论,并尽可能地限制该法案对经济运行的负面影响。比如,针对Gramm提出的小型企业问题,法案保留了由PCAOB按个案审批豁免的权力(第201节)。Sarbanes-Oxley Act of 2002
相关
- 心肺复苏术心肺复苏术(英语:Cardiopulmonary Resuscitation,CPR)是一种救助心搏骤停病患的急救措施,通过人工保持脑功能直到自然呼吸和血液循环恢复。心肺复苏术并非单一的技术,它包含了一系
- 三价铁离子三价铁离子(Fe3+)是一种常见的铁的离子,主要存在于铁盐及其溶液中,如氯化铁。Fe3+具有较强的氧化性(EΘ=+0.77V)。虽然常见的含三价铁离子的氯化铁溶液呈棕黄色,但这并不是Fe3+自
- 库安沙河广萨河(Cuanza River),又名宽扎河,是安哥拉的河流,在首都罗安达以南流入大西洋。广萨河下游可航行的河道长150英哩,是北广萨省和南广萨省的分界线。在首项生物多样性计划中,显示广
- 丹麦经济丹麦经济是一个完全现代化的市场经济体,但又带有浓厚的社会主义色彩,一般收入者的个人所得税率超过百分之五十,拥有高科技农业、现代的小规模企业化工业、宽松的政府福利制度、
- ɾ̼浊舌唇塞音是一种罕见的辅音,用于一些口语中。几内亚比绍的Bijago语(英语:Bijago language)中有此音。该音亦见于一些发音障碍。在国际音标中,该辅音以符号或来表示。浊舌唇塞音
- 爪哇海沟爪哇海沟也称巽他海沟,是位于印度洋东北的一条长2,600公里的海沟,其最深处达7,725米(南纬10°19',东经109°58',离日惹约320千米)。长时间中它被认作是印度洋中最深的海沟。但后来
- 普里道利世普里道利世(英语:Pridoli epoch)是志留纪最晚的阶段,年代大约位于423–419.2百万年前。
- 军政管理军事政府(英语:Military government),由军队进行统治的政府,其所存在的政体称为军政。军事政府可能是源自于军事占领,或是军事独裁。军事占领是一种由外国军队进驻,执行政府功能的
- 癸卯学制癸卯学制是中国近代史上第一个正式实行的学制。颁布于1904年1月13日,是《钦定学堂章程之后》由张百熙等人重新拟定的《奏定学堂章程》,称为癸卯学制,是中国第一个由中央政府颁
- 立方百米体积(英语:Volume)是物件占有多少空间的量。体积的国际单位制是立方米。一件固体物件的体积是一个数值用以形容该物件在空间所占有的空间。一维空间物件(如线)及二维空间物件(如正